同行评审过程

同行评审过程

在公司的同行评审截止日期前大约七个月, 管理合伙人和同行评审联系人将收到来自prima@aicpa的电子邮件通知.Org表示,是时候开始同行评审过程了. 当每个同行评审开始时,分配一个案例号,并记录为PRI-xxxxxx. 这不应该与公司的同行评审数字混淆. 该公司将在PRIMA中提供关于其实践的信息,并提交并继续安排表格, 在哪里提供关于团队/评审队长的信息, 或者稍后提交并完成调度表单. 同行评审信息必须在最初请求的90天内提供.

如果公司选择稍后完成时间表表格, 生成一个调度案例(SCH-xxxxxx)并发送给同行评审联系人. 在这一点上, 同行评审联系人可以提供关于团队/评审队长和团队成员的信息, 如果适用的话.

同行评审标准要求在系统评审中必须选择特定类型或数量的审计业务,以及特定的审计领域. 特定的审计领域被认为是“必须选择的”审计业务,并且应该包括在选择的审计业务样本中,以便在较高水平的同行评审风险中进行评审或评估. 注册会计师事务所应该确定管理实体和团队负责人都被告知,如果他们的实践包括以下任何项目, 这些审计业务是否已经开始,或者这些审计业务是在公司之前的同行评审之后发布的:

  • 政府-政府审计标准
  • 员工福利计划
  • 存款机构(资产5亿美元或以上)
  • 经纪自营商(持仓和非持仓)
  • 服务组织(SOC 1和2报告)

在计划和安排同行评审时, 建议公司不要将开始和退出会议的日期安排在同行评审到期的那个月. 截止日期是所有项目提交给十博中文同行评审计划的日期. 在截止日期之前留出足够的时间来完成同行评审将有助于确保评审按时完成 . 许多因素,如疾病、员工离职、天气等. 是否可能延迟复审的开始,并可能导致延期提交复审.

年终的扩展和改变

在某些情况下,公司可以要求延长时间来完成同行评审. 

参见同行评审扩展

审查后

一旦审核完成,审核人员将向公司发布一份报告. 然后,在提交给报告接受机构(RAB)进行审议之前,评审将经过一个技术评审过程. 无论是在技术评审过程中,还是在RAB考虑评审时, 可能会要求更改, 这可能导致一份修订后的报告有不同的评级.

行政及技术检讨

行政审查确保从审稿人和公司收到并完成所有所需的文件. 技术审核员确定审查是否按照治理标准进行,以及公司是否以适当的方式对任何问题或缺陷作出了回应.

过程

一旦所有的审查文件都通过了行政和技术审查流程, 提交给RAB考虑是否接受. 在RAB会见并接受评审之后, 公司应在14天内通过PRIMA收到来自十博中文的评审接受信. 然而,一些公司可能被要求在审查结束前执行纠正措施. 一般来说,该公司的下一次评估截止日期定在三年后.

 

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