关于大流行变化环境的审计提示

2021年12月8日

由肯Tysiac,《十博中文》

COVID-19大流行期间的商业环境意味着审计人员在审计业务期间考虑和测试的风险和结果发生了重大变化.

在许多情况下, revenue and expenses have been altered dramatically; supply chain and labor challenges have presented new risks; and business strategies have changed swiftly as audit clients attempt to survive and thrive in the new environment.

“通过近两年的远程工作的模糊, 审计人员必须灵活灵活地(管理)这一可能在2020年强加给十博中文版、并将持续到2021年的常数,“乔治Botic, PCAOB的注册和检查主管, 美国注册会计师协会(AICPA)周三说 & CIMA关于当前SEC和PCAOB发展的会议. “不可预测的变化,以及十博中文版如何适应和应对它."

Botic说,PCAOB 2022年对审计公司的检查将集中在受当前经济环境驱动的许多领域. 这些包括:

  • 首次公开发行(ipo);
  • 并购活动;
  • 供应链普遍中断;
  • Negative effects from COVID-19 on certain industries; and
  • 继续关注特殊目的收购公司(SPACs)和去spac交易的审计.

经纪自营商检查, 与此同时, 是否将重点关注负责持有客户资金的经纪自营商的审计, 保管客户证券, 并提供客户对账单.

与此同时,PCAOB发现,确认信息正在给审计公司带来问题. Botic说,在确认过程中使用服务提供商时,某些公司没有充分履行程序, 添加服务提供者的使用并不能解除审核员对需求的控制,以保持对确认过程的控制.

“审计事务所应考虑其有关使用服务供应商发送和接收确认的政策和程序是否提供合理的保证,确保其人员遵守专业标准,”Botic说.

大流行的环境也给审计公司带来了与人员相关的挑战,PCAOB将密切关注这些挑战. Botic说,一家审计公司的质量控制政策应该考虑到员工知识和经验的重要性, 会计师事务所应该意识到员工流动给审计质量带来的风险.

“快速的人员流动可能会导致工作量增加,而缺乏对审计事务所的方法有详细了解的有经验的专业人员, 政策, 和程序,”他说.

Botic说他从这充满挑战的一年里收获的主要是:

  • 在审计的所有方面保持应有的专业谨慎和专业怀疑仍然至关重要. 而两者都应该在任何时候使用, 这一大流行病的持续破坏以及与当前经济气候相关的风险只会加强它们的重要性,”他说.
  • 需要执行彻底和持续的风险评估程序, 十博中文版需要了解由当前经济气候引起的变化的影响. “审计人员应重新考虑他们对风险的最初评估,并随着情况的发展修改计划中的审计程序,”他说.
  • 审计人员应关注舞弊程序,并将不可预见性纳入审计业务. “我去年提到过这一点,”他说, 考虑到目前的不确定性, 我想重申它对审计和投资者期望的重要性."

这篇文章最初发表在《十博中文》上

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